Sälja virke som privatperson skatt

Det svenska skattesystemet kunna upplevas vilket snårigt för enstaka färsk skogsägare, även angående politikerna säger sig försöka förenkla detta.

Skattesatsen vid kapitalinkomster existerar 30 procent.

ett utförlig presentation från samtliga skattesatser samt specialregler går utanför Skogskunskaps mål. Här ger oss bara några modell på regler samt möjligheter. När detta kommer mot "skarpt läge", såsom före en årsskifte alternativt nära deklaration, är detta många likt tar hjälp från ett skogsekonomisk rådgivare.

detta finns också utmärkt resultat inom böcker från mot modell Ludvig & Co (Skogsägarens företagsbok), Björn Lundén (Jord- & Skogsbruk) samt Areal (Areals lilla gröna). Skatteverket äger också många upplysning för skogs- samt lantbruksföretagare.

Näringsverksamhet

Skattesystemet är uppbyggt kring tre inkomstslag: Tjänst, Näringsverksamhet samt Kapital. 

En individ såsom äger enstaka skogsfastighet bedriver enskild näringsverksamhet.

Man registrerar sitt företag hos Skatteverket.

För för att behärska fakturera andra behövs F/FA-skatt. enstaka skogsägare bör även existera registrerad för moms.

Om ett samt identisk individ besitter flera grenar inom sin näringsverksamhet kvittas resultaten mellan dem olika grenarna. Lägger skogsägaren mot ett aktivitet, mot modell naturguidning alternativt fastighetsskötsel, är kapabel en underskott inom den en verksamheten kvittas mot överskott inom den andra.

Aktiv alternativt passiv näringsverksamhet

Du vilket skogsägare är kapabel antingen artikel energisk alternativt passiv näringsidkare. Verksamheten räknas likt energisk angående den egna arbetsinsatsen är minimalt enstaka tredjedel från årsarbetstiden (ca 500 timmar).

För mindre skogsägare kunna verksamheten ses vilket energisk även ifall antalet timmar är lägre, förutsatt för att skogsägaren utför detta mesta arbetet tillsammans med skogen själv.

Skattemässigt äger detta innebörd ifall detta skogen säljs liksom avverkningsrätt alternativt vilket leveransvirke.

Läs mer ifall energisk alternativt passiv näringsverksamhet på Skatteverkets webb.

För journal över ditt arbete

För för att behärska bedöma ifall näringsverkssamheten är energisk alternativt passiv önskar Skatteverket för att ni bör behärska styrka din aktivitet. Ett sätt för att göra detta är för att föra enstaka arbetsjournal, där du skriver ner vad ni äger arbetat tillsammans, när ni äger gjort detta samt hur många period ni äger lagt ned. Exempel på sysselsättning såsom räknas in inom den skogliga verksamheten är odling, röjning, avverkning samt förbindelse tillsammans virkesköpare, myndigheter samt andra skogliga aktörer.

Även tiden när ni åker samt reflektioner alternativt handlar skyddsutrustning för ditt jobb inom skogen är kapabel räknas in.

Bedömningen angående ni är energisk alternativt passiv bör göras varenda år, dock bedömningen görs också långsiktigt. detta innebär för att angående ni ej når upp mot arbetsmängden en visst år så kunna ni ändå ses såsom energisk, angående ni förmå visa för att ni gör allt arbete själv. 

De flesta skogsägare liksom är utbor samt besitter ytterligare intäkt utanför skogsbruket är passiva näringsidkare.

Vad är skillnaden skattemässigt?

Det finns skattemässiga fördelar tillsammans för att klassas vilket energisk näringsidkare.

Den största fördelen äger ni beneath dem första fem åren efter för att ni köpt enstaka fastighet. Då är kapabel ni kvitta underskottet mot intäkter från tjänst.

En ytterligare skillnad är för att aktiva näringsidkare betalar egenavgifter, medan passiva betalar ett särskild löneskatt.

Egenavgifterna är något högre, dock är sjukpennings- samt pensionsgrundande, vilket ej löneskatten är.  likt energisk näringsidkare besitter ni även rätt mot grundavdrag samt får göra avdrag för pensionssparande, vilket ni ej får vilket passiv näringsidkare.

Moms

All försäljning samt köp från momspliktiga produkter bör deklareras inom enstaka momsdeklaration.

besittning från enstaka skogsfastighet är ständigt momspliktig aktivitet. detta finns dock undantag, mot modell ifall ni hyr ut enstaka bostadsbyggnad inom näringsverksamheten. Denna intäkt är ej momspliktig, samtidigt får ni ej göra momsavdrag på kostnaderna. detta finns många fler specialregler så detta gäller för att hålla tungan rätt inom mun.

För försäljning från skogsprodukter samt avverkningsrätter gäller 25 andel moms.

Du förmå ansöka ifall momsregistrering på verksamt.se.

Beskattning från skogsbruksintäkter

För enstaka mindre skogsägare är kapabel inkomster samt utgifter variera många mellan olika år.

Varuförsäljning utgör skattepliktig intäkt inom inkomstslaget näringsverksamhet.

enstaka slutavverkning genererar stora valuta på ett gång, medan dem kommande åren möjligen maximalt handlar angående utgifter för markberedning, odling samt röjning. Därför finns vissa regler för hur resultaten är kapabel jämnas ut skattemässigt mellan åren (läs mer angående för att fördela intäkter över tid).

Skattemässigt äger detta innebörd angående detta skogen säljs likt avverkningsrätt alternativt liksom leveransvirke.

enstaka avverkningsrätt är ett nyttjanderätt. enstaka virkesköpare betalar för den faktiskt uppmätta volymen från detta sålda virket. Från virkesvärdet dras kostnader för avverkningen, t.ex. avverkningsuppdrag. Leveransvirke innebär för att skogsägaren avverkar täckt område inom personlig regi samt säljer virket framkört mot bilväg.

Intäkterna från ett avverkningsrätt bör beskattas efterinmätning.

Som salg gäller ej övertagande såsom gåva alternativt genom arv.

Köparen samt säljaren förmå dock upprätta enstaka betalningsplan så för att intäkterna fördelas över flera år (minst två år, dock ingen övre gräns). Utbetalningen från ett betalningsplan behandlas såsom ett skogslikvid samt är underlag för skogsavdrag samt skogskontoinsättning.

Avdragsgilla kostnader

Utgifter vilket äger direkt tillsammans med näringsverksamheten för att göra är normalt avdragsgilla.

detta förmå handla ifall inköp från utrustning, skogsvårdstjänster, låneräntor, arrendeavgifter samt underhåll från vägar samt byggnader. 

Maskiner samt inventarier likt besitter ett livslängd på högst 3 år alternativt en värde på högst en halvt prisbasbelopp får dras från direkt.

Övriga inventarier skrivs från tillsammans räkenskapsenlig avskrivning.

Byggnader

På enstaka skogsfastighet förmå detta finnas byggnader såsom tillhör näringsverksamheten. Kostnaden för ny-, till- samt ombyggnad dras från genom årliga värdeminskningsavdrag, medan reparation samt underhåll är kapabel dras från direkt.

dem ekonomibyggnader vilket finns på fastigheten tillhör näringsverksamheten liksom enstaka bostadsbyggnad angående den ”varaktigt hyrs ut mot utomstående”.

En bostad vilket ägare själv, alternativt någon närstående, bor inom är inte någonsin enstaka sektion från näringsverksamheten.

Detta gäller oavsett angående detta är enstaka permanentbostad alternativt fritidshus på skogsgården.

Bokföring, olika regler beroende på omsättning

Som näringsidkare är ni ansvarig i enlighet med Bokföringslagen för att äga enstaka ordnad bokföring.

Att sälja täckt område innebär förstås för att man måste erlägga skatt.

detta betyder för att ni bör bokföra samtliga dina inkomster samt utgifter löpande, samt självklart titta mot för att detta finns verifikationer mot varenda bokföringspost. Bokföringen förmå göras inom ett kassajournal alternativt inom en bokföringsprogram.

Det finns två metoder för löpande bokföring: kontantmetoden samt faktureringsmetoden.

detta vanligaste för skogsägare är för att bokföra i enlighet med kontantmetoden.

Bokföringen bör varenda år avslutas tillsammans en bokslut. dem flesta skogsägare avslutar sin aktivitet tillsammans en förenklat årsbokslut samt bokför i enlighet med K1-reglerna. Dessa regler får tillämpas från enskilda näringsidkare tillsammans med enstaka nettoomsättning vilket normalt uppgår mot högst tre miljoner kronor.

Om nettoomsättningen överstiger tre miljoner kronor bör verksamheten avslutas inom en årsbokslut samt bokföringen bör göras i enlighet med K2-reglerna.

Deklaration

Skogsbruket deklareras årligen på dokument NE, samt deklarationen bör normalt lämnas in inom början från maj.

Även momsen bör redovisas.

Det vore orättvist ifall ni skulle artikel tvungen för att att värdera eller beskatta till allt virke ni säljer samt ej ett fåtal dra från inköps­priset vid detta ­rotstående virke ni köpt.

detta görs inom ett särskild momsdeklaration varenda månad alternativt kvartal. ifall man äger ett omsättning på högst enstaka miljon koronor förmå man välja för att redovisa momsen ett gång per år.

Fastighetstaxering

Fastighetens taxeringsvärde äger massiv innebörd för skatterna, ej minimalt nära överlåtelse från fastigheten.

detta är därför viktigt för att värdet är så rätt likt möjligt. äger någon sektion avyttrats alternativt blivit avsatt vilket reservat alternativt biotopskydd så sänker detta taxeringsvärdet.

Alla egendomar taxeras nära enstaka allmän fastighetstaxering vart sjätte år (senast gjord 2023).

Däremellan (år 2026) görs enstaka förenklad fastighetstaxering.